财务常见问题答疑 | (一)发票篇

1.业务经办人是否应该学习掌握发票知识？

答：各部门业务经办人员应学习掌握发票知识，特别是发票防伪特征和真伪鉴别的方法，这不仅有利于业务经办人员提高自我保护意识和识假防骗能力，也能帮助经办人减少自身涉事风险。

2.发票主要有哪些类型？

答：根据管辖范围不同，发票可分为国税发票、地税发票、财政票据及军队专用票据。增值税发票分为增值税专用发票（含抵扣联）和增值税普通发票（不含抵扣联）。

3.发票有哪些防伪特征？

答：发票防伪特征主要有以下几点：

（1）发票监制章：

①发票上部为椭圆形“全国统一发票监制章”，将“发票监制章”置于紫外光（如：验钞机）照射下，“发票监制章”清晰且油墨均匀无毛刺并呈现橘红色。

②国税与地税发票“发票监制章”上环印制“全国统一发票监制章”字样，下环印制“国家税务局监制”或“地方税务局监制”字样，中间分别印制“××省”或“××市”。

等财政票据监制章上环印制“财政票据监制章”字样，下环印制“财政部监制”字样，。

（2）发票号码：

①发票号码、发票代码及发票密码采用数码喷印工艺印刷，在放大镜下，可看到以上号码由颗粒状图案组成。

②增值税发票号码为8位数字，字体采用异型号码字体印刷，为新式哥特字体。

③飞机票右上角印刷序号为11位，其中第七位到第十位共4位数字应与机票验证码一致。

（3）发票票面：

①发票用纸采用全国统一规定的发票专用纸，纸质挺括，手感柔韧，油墨色泽柔和明亮。在发票联纸张背面采用手指甲划线的方法，发票联背面纸张显现紫红色线条。

②发票左上角有“税徽”图案，将手指置于发票联背面的热感应区，3秒钟左右后，发票联正面的“税徽”图案颜色变浅或呈无色。

③增值税发票在“××增值税普通发票”字样下端的双实线由微缩字母组成。

，如开具发票的时间超出发票上规定的时间，将作为废票处理。

4.虚假发票通常有哪几种类型？

答：虚假发票通常有以下类型：

（1）从非税务机关购买的伪造发票；

（2）使用旧版已过期作废应缴销的发票；

（3）“大头小尾”发票：发票联金额大于税务部门系统中发票的金额，这种“大头小尾”发票不仅出现在通用手工发票上，通用机打发票经过技术处理后也可以制造出“大头小尾”发票；

（4）购买发票的单位与开具发票的单位不一致；

（5）发票记载业务虚假或不存在。

5.发票真伪辨别有哪几种途径？

答：查询发票真伪一般有以下几种途径：

（1）人工识别。即业务、财务人员根据发票的防伪特征观察发票直接识别。

（2）网站查询。即根据发票监制章判定是国税发票还是地税发票，然后登陆国家或地方税务局网站，访问发票查询栏目，根据网站提示输入发票代码，发票号码和密码等内容，查询手中发票的真伪以及此发票的购票单位与开票单位是否一致。

（3）电话语音查询。地税发票可直接拨打地方税务局查询电话12366，按照语音提示查询发票真伪。

（4）其它途径。全国各地发票多式多样，样式各有不同，但发票背面一般都会印制发票的使用说明、发票真伪鉴别方法和发票查询办法，可根据发票提示查询真伪。

6.哪些发票不得拿到财务报销？

答：凡是假发票、不合规发票均不得拿到财务报销，主要包括以下情形：

（1）印刷序号中第七位到第十位共4位数字与机票验证码不一致的飞机票。

（2）发票抬头（即发票上的付款单位名称）只接受为“湖南航天机电设备与特种材料研究所”全称的发票，但汽车、火车、飞机票及定额发票除外（定额发票需填写开票日期）。多字、少字、错字的均不得报销。

（3）开票单位名称与签订合同的对方单位名称不一致的发票。特殊情况须以书面形式说明合理理由，经批准后方可报销。

（4）开票单位名称与支票或汇款的收款单位名称不一致的发票。特殊情况须以书面形式说明合理理由，经批准后方可报销。

（5）未盖发票专用章的发票。注：无章或盖财务专用章、公章等其它印章的发票均为无效发票。

（6）与实际业务情况不符的发票。

（7）虚构经济业务获取虚假发票。

（8）各项内容填写不齐全的发票。

（9）有手写、涂改痕迹的机打发票。注：机打发票不得手写、涂改。

（10）修改了发票金额的手写发票，或修改其它信息后未在修改处加盖发票专用章的手写发票。注：手写发票金额不得修改，其他信息修改后，必须加盖发票专用章。

（11）不为发票联的发票。注：发票通常是一式多联，购货方报销必须使用发票联，不得使用记账联、存根联、抵扣联等其它联。

（12）资金往来发票。注：资金往来发票不能作为结算发票报销。

（13）大写和小写金额不一致的发票。

7.发票真伪查询网站地址是什么？

答：营改增后日常发生的业务大部分为增值税发票，全国增值发票均可在： https://inv-veri.chinatax.gov.cn/（全国增值税发票查验平台）

国税的发票也可以关注“国税”的微信公众号，在“有奖发票”中输入发票信息方可进行发票查验。

8.对方交来发票时，业务经办人应该怎么办？

答：业务经办人在收到对方开具的发票时，应当场观察发票的抬头、内容、数量、单价、发票章、金额大小写、联次等信息是否正确，要素是否齐全，印章是否清晰。发现错误或要素不全的，应立即要求重开；发现印章不清，应立即要求再盖一次；发现联次错误的，应当场更换。直到确认发票无误后方可收取发票。另外，尽可能保留对方经办人的联系方式，以便今后发现问题时能够联系到对方纠正。

9.已收取发票发现有错误如何处理？

答：机打发票发现错误和手写发票发现金额开错，只能让开票单位重新开具；手写发票发现除金额以外的其它错误的，可以两种处理办法：一种是要求开票单位重新开具；另一种是在已开发票上手工更正，并要求开票单位在更正处加盖发票专用章。

10.发票丢失如何处理？

答：按照差旅费及费用报销管理办法的规定，票据遗失按如下方式处理：（一）火车、轮船或飞机票遗失，由本人写明情况，提供纸质版订票记录，经同行人员签字证明，主管所领导审批后报销；（二）其他发票遗失，原则上不予报销，特殊情况下可凭开具方留存联复印件（加盖发票开具方发票专用章），并由本人写明情况，知情人证明并经主管所领导审批后报销。

11.已取得的发票被鉴定为假发票怎么办？

答：已取得的发票被业务经办人鉴定为假发票的，业务经办人应立即与开票单位取得联系，要求对方提供真实合法的发票。

已报销的发票被研究所财务处、基地、中介机构、集团公司核查发现属于假发票的，除限期整改外，并对经办人按假发票票面金额的30%进行罚款，并纳入部门年度绩效考核，每张发票扣部门考核1分。

12.发票应该如何粘贴？

答：《集团公司会计基础工作规范达标标准》对包括发票在内的原始凭证粘贴提出了明确要求。由于在实际工作中记账凭证所附的包括发票在内的各种原始凭证种类繁多，为便于装订和保管，应对发票等附件进行必要的外形加工。具体要求包括：

A. 附件固定不能使用书钉等金属性易锈蚀的物品。

B. 过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。

C. 过窄过短的附件，不能直接装订时，应将附件先粘贴于特制的原始凭证粘贴单上，然后再装订。

D. 粘贴时原则上应横向进行，从右至左，第一张原始凭证右边与粘贴单的右边对齐，用胶水固定原始凭证左边，逐张左移，后一张压前一张，粘牢即可。

E. 最后还要在粘贴单的空白处分别写出原始凭证的张数和总金额。

F. 附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整。

13.发票粘贴不牢，会有什么后果？

答：如果发票粘贴不牢，会导致多张发票在传递过程中散开。如果部分发票与您抄写了单据编号的那张发票分开了，会导致会计人员无法审核，进而影响款项支付。特提示大家有多张发票时务必粘贴牢固。

14.以前年度的发票是否可以在本年度报销？

答：按照费用报销管理办法的规定：“上年度9月30日（含）前的发票，在次年一律不予报销。上年度10月1日以后的发票，最迟必须在次年1月底前完成报账；上年度11月1日以后的发票，最迟必须在次年2月底之前完成报账，上年度12月1日以后的发票，最迟必须在次年一季度前完成报账”

员工车补在每季度末报销，当年的额度最迟在12月底之前报账，但因年末财务封账等特殊原因导致12月额度未能报销的发票可以在下年度报销，但在财务开账后的1月内须报销完毕，逾期不报。

15.取得的本年度发票是否有报销时间限制？

答：有，各项支出报销须在业务发生后三个月内办理报销手续。存在个人借款的差旅费，需在出差返所后十天内办理报销手续。